Art. 42 - Impegni con ordinativo diretto

1. L’ordinativo diretto emesso nell’ambito delle procedure di acquisto di beni, servizi e lavori previste dalla vigente normativa in materia di contratti pubblici costituisce atto idoneo per l’assunzione dell’impegno di spesa sul pertinente capitolo di bilancio.

2. L’apposizione del visto contabile e la conseguente registrazione dell’impegno, effettuata ai sensi dell’articolo 41, è condizione necessaria per procedere all’affidamento del contratto.

3. Nelle ipotesi di cui all’articolo 41, comma 2, la registrazione dell’impegno non è effettuata e l’ordinativo diretto è rinviato al dirigente che lo ha emesso con l’indicazione delle modifiche e/o integrazioni da apportare ai fini della sua regolarizzazione.

Art. 57

Ordini di accreditamento

1. Le aperture di credito sono disposte dal dirigente competente in materia a nome del funzionario delegato e dell’eventuale supplente mediante ordine di accreditamento.

2. L’ordine di accreditamento viene disposto alternativamente:

a) previa registrazione di prenotazioni di impegno sui capitoli di bilancio;

b) mediante emissione di mandato di pagamento da inviare alla tesoreria regionale.

3. L’ordine di accreditamento contiene i seguenti elementi :

a) gli identificativi della prenotazione di impegno o il numero del mandato di pagamento;

b) il numero del capitolo di bilancio;

c) il nominativo del funzionario delegato e del supplente;

d) la piazza di pagamento;

e) l’oggetto della spesa;

f) l’ ammontare dell'accreditamento;

g) gli estremi dell'atto che autorizza l'apertura di credito.

4. L'ordine di accreditamento autorizza il funzionario delegato all'emissione sulla tesoreria regionale di mandati di pagamento e di buoni di prelevamento in contanti, nei limiti della somma accreditata, secondo quanto disposto dall' articolo 58.

h bis ) la codificazione prevista dalla disciplina statale e/o regionale

1. Il funzionario delegato trasmette distintamente per ogni apertura di credito:

a) nel caso di cui all’articolo 57 comma 2 lettera b), l’entità delle spese sostenute al termine dell’esercizio finanziario. La trasmissione è effettuata alla struttura organizzativa competente in materia di spesa;

b) nei casi di cui all’articolo 57 comma 2 lettere a) e b), il rendiconto delle spese sostenute, nel termine di trenta giorni dalla scadenza dell’esercizio finanziario. La trasmissione è effettuata alla struttura regionale competente in materia di riscontri delle gestioni dei funzionari delegati.

Art. 63

Contenuto del rendiconto

1.

Il rendiconto, compilato su apposito modello, contiene:

a) gli estremi dei provvedimenti di autorizzazione all'apertura di credito, e di eventuali aumenti, integrazioni o diminuzioni;

b) gli estremi dell'ordine di accreditamento;

c) l'entità dei fondi amministrati;

d) l'elencazione dei pagamenti effettuati, distinguendo quelli eseguiti mediante buoni di prelevamento da quelli effettuati mediante mandati di pagamento;

e) un riepilogo generale dal quale risulti il saldo contabile alla data di chiusura del rendiconto.

2. Al rendiconto sono allegati:

a) i mandati di pagamento ed i buoni di prelevamento pagati;

b) i mandati di pagamento annullati;

c) la documentazione giustificativa delle spese sostenute, ovvero, nel caso di apertura di credito per la gestione della cassa, un riepilogo della imputazione delle somme prelevate alle specifiche aperture di credito.

3. Ai fini di cui al comma 2, nel caso di mandati di pagamento e buoni di prelevamento informatici, che siano prodotti informaticamente e firmati digitalmente, al rendiconto si omette di allegare copia cartacea degli stessi.

Art. 64

Riscontro del rendiconto e responsabilità

1. Il funzionario delegato è personalmente responsabile delle spese effettuate e della regolarità dei pagamenti disposti ed eseguiti. Analoga responsabilità grava sul supplente, nei limiti delle operazioni effettuate.

2. La struttura organizzativa di cui all' articolo 62 comma 1 lettera a) esegue il riscontro di cassa ed effettua le relative registrazioni nelle proprie scritture.

3 La struttura organizzativa di cui all’articolo 62 comma 1 lettera b) effettua il controllo sulla gestione e adotta il decreto di approvazione del rendiconto dando discarico al funzionario delegato delle somme rendicontate.

4. Qualora in sede di riscontro di cui all’articolo 62 comma 1 lettera b) emergano irregolarità nella gestione e nella tenuta dei conti oppure carenze nella documentazione giustificativa delle spese, il funzionario delegato è invitato a provvedere in proposito nel termine di trenta giorni dalla formulazione dei rilievi.

5. Se il rendiconto non è approvato il dirigente responsabile della struttura di cui al comma 2 adotta gli atti necessari per il recupero delle somme contestate.

2. Le aperture di credito a favore del funzionario delegato del Centro direzionale sono disposte in particolare ai fini del pagamento:

a) di spese relative alla fornitura di beni, servizi e lavori di manutenzione necessari al funzionamento degli uffici;

b) di competenze accessorie al personale secondo la vigente normativa;

c) di indennità di missione e rimborso spese di viaggio al Presidente ed ai componenti della Giunta regionale, ai sensi della vigente normativa;

d) delle spese per il cerimoniale e di quelle di rappresentanza.

1. Il funzionario delegato del Centro direzionale, nell'ambito delle aperture di credito disposte in suo favore, può anticipare somme al Presidente, ai componenti della Giunta regionale ed ai dipendenti regionali per l'effettuazione di minute spese di ufficio, spese di missione e trasferta o altre spese per le quali sia richiesto l’immediato pagamento.

Art. 67

Istituzione della cassa economale

1. Per le spese di modesto importo relative al funzionamento degli uffici, con decreto del dirigente della struttura competente in materia di spesa può essere istituita una cassa economale.

2. Con il decreto di cui al comma 1 si provvede:

a) all’individuazione del cassiere e del suo sostituto, previa designazione del dirigente responsabile;

b) alla quantificazione della dotazione annuale della cassa economale.

3. Nel rispetto della normativa vigente in materia di contratti, la cassa economale è utilizzata per le

seguenti tipologie di spesa:

a) spese modeste di funzionamento che necessitano di un pagamento in contanti contestualmente all'acquisto;

b) spese relative ad imposte, tasse e canoni diversi;

c) spese relative ad anticipazioni per missioni e trasferte, nei limiti previsti dalla legge;

d) spese postali;

e) spese relative a carte, valori bollati, ed altri generi di monopolio;

f) spese relative a carburante, pedaggi, parcheggi auto.

4. La dotazione di ciascuna cassa economale non può essere superiore ad Euro 25.000,00. Essa è costituita e reintegrata mediante mandati di pagamento emessi in favore del cassiere incaricato, imputati in contabilità speciale a titolo di anticipazione.

5. La cassa economale non può essere utilizzata per pagamenti in favore di professionisti, indipendentemente dal relativo importo, qualora sui pagamenti stessi debba essere applicata una ritenuta erariale.

6. Il funzionario incaricato è direttamente responsabile delle operazioni effettuate e della regolarità delle scritture.

Art. 68

Modalità di pagamento

1. Il cassiere effettua i pagamenti direttamente, anche a mezzo di bancomat, oppure rimborsa o anticipa ai dipendenti regionali le somme per i pagamenti effettuati o da effettuare in contanti.

2. Per ogni pagamento, il dirigente che dispone la spesa emette un ordinativo interno o, in alternativa, controfirma la documentazione di spesa.

Art. 70

Registrazioni e rendiconti

1. Il cassiere registra cronologicamente e quotidianamente le operazioni effettuate anche mediante apposite procedure informatiche, e provvede ad imputare le spese effettuate ai singoli capitoli di bilancio. Tali registrazioni devono essere tenute in modo tale da poter riscontrare in qualsiasi momento l'ammontare delle spese sostenute e la conseguente giacenza di cassa.

2. Il rendiconto delle spese sostenute, corredato dalla documentazione di cui all' articolo 69, è presentato, con cadenza prefissata, alla struttura organizzativa competente in materia di spese, che effettua il controllo della gestione e dà discarico delle spese in esso registrate.

3. Ove siano riscontrate irregolarità, il dirigente o funzionario incaricato deve provvedere alla regolarizzazione nel termine di trenta giorni dalla formulazione dei rilievi. In assenza, sono adottati i provvedimenti di recupero delle somme contestate.

4. Al termine dell'esercizio finanziario, il cassiere versa presso la tesoreria le somme residuate in contanti.

Art. 71

Carta di credito aziendale

1. Fermo restando il rispetto delle normative in materia di contratti pubblici e di ordinamento contabile, possono essere utilizzate carte di credito aziendali per il pagamento delle seguenti spese :

a) spese di missione e rappresentanza degli assessori;

b) spese di missione dei dipendenti;

c) spese di funzionamento, qualora la carta di credito sia l’unico strumento di pagamento.

2. L’utilizzo delle carte di credito aziendali è soggetto a rendicontazione alla struttura competente in materia di spese.

3. Con deliberazione della Giunta regionale sono disciplinate le condizioni e le modalità di rilascio della carta di credito aziendale.

Relazione tecnica sulle metodologie di quantificazione

Relazione tecnico-finanziaria

relazione tecnica sulle metodologie di quantificazione

relazione tecnico-finanziaria

bilancio

spese ed entrate