Regolamento 19 dicembre 2001, n. 61/R
Regolamento di attuazione della L.R. 6.8.2001, n. 36 (Ordinamento contabile della Regione Toscana).
(Bollettino Ufficiale n. 42, parte prima, del 28.12.2001)
INDICE 
Titolo I - DISPOSIZIONI GENERALI
Art. 01 - Oggetto
Titolo II - DISPOSIZIONI TECNICHE PER LA REDAZIONE DEI BILANCI REGIONALI
Capo I - Bilanci preventivi
Art. 02 - Predisposizione dei bilanci. Procedimento
Art. 03 - Allegati alla legge di bilancio. (Art.14, comma 2, legge di contabilità)
Art. 04 - Allegati al bilancio annuale. (Art.18, commi 10 e 11, legge di contabilità)
Art. 05 - Modelli dei bilanci e dei documenti allegati
Capo II - Assestamento e variazioni di bilancio
Art. 06 - Predisposizione assestamento di bilancio. Procedimento
Art. 07 - Variazioni di bilancio
Titolo III - GESTIONE DELLE ENTRATE
Capo I - Accertamento delle entrate
Art. 08 - Atti di accertamento 
Art. 09 - Accertamento delle entrate tributarie e da trasferimenti
Art. 10 - Accertamento delle entrate extratributarie
Art. 11 - Accertamento delle altre entrate 
Capo II - Riscossione e versamento delle entrate
Sezione I – Adempimenti contabili
Art. 12 - Riscossione
Art. 13 - Versamento
Art. 14 - Reversale di incasso
Art. 15 - Controlli sulla realizzazione delle entrate
Art. 16 - Archiviazione degli atti 
Sezione II – Crediti da sanzioni amministrative 
Art. 17 - Rateizzazioni di somme dovute a titolo di sanzioni amministrative 
Art. 17bis - Tardivo pagamento 
Sezione III – Crediti relativi ad entrate extratributarie
Art. 18 - Richiesta di pagamento di crediti extratributari 
Art. 18bis - Interessi sulle somme oggetto di recupero 
Art. 18ter - Disciplina delle revoche di contributi regionali concessi mediante organismi intermedi 
Art. 19 - Dilazioni di pagamento 
Art. 20 - Rateizzazioni e forme miste di dilazione e rateizzazione 
Art. 20 bis - Garanzia fidejussoria a tutela del credito soggetto a dilazione o rateizzazione 
Art. 21 - Tardivi pagamenti 
Capo III - Procedure coattive
Sezione I – Entrate da sanzioni amministrative
Art. 22 - Riscossione coattiva delle somme dovute a titolo di sanzioni amministrative 
Art. 23 - Rateizzazioni 
Sezione II – Entrate non tributarie
Art. 24 - Riscossione coattiva delle entrate non tributarie 
Art. 25 - Reclamo
Art. 26 - Rateizzazione delle somme iscritte a ruolo 
Sezione III – Procedure particolari di recupero dei crediti
Art. 27 - Compensazione 
Art. 28 - Recupero di quote di contributi cofinanziati
Art. 29 - Reclamo 
Capo IV - Minori Entrate e Residui Attivi
Art. 30 - Modifica e cancellazione di accertamenti in corso di esercizio 
Art. 31 - Ricognizione dei residui attivi
Art. 32 - Diritti di credito di modesta entità
Art. 32 bis - Ricorso al mercato finanziario
Art. 33 - Assunzione di mutui 
Art. 34 - Emissione di obbligazioni 
Art. 34bis - Assunzione di debito con rimborso in unica soluzione alla scadenza. Ammortamento 
Art. 34ter -Procedura per la predisposizione e aggiornamento di programmi di emissione di obbligazioni in euro
Art. 34quater -Scelta del contraente incaricato dei servizi inerenti le emissioni di obbligazioni 
Art. 35 - Gestione del debito regionale. Derivati finanziari. 
Art. 36 - Ristrutturazione del debito regionale 
Art. 37 - Norma di rinvio 
Titolo IV - RICORSO AL MERCATO FINANZIARIO E GESTIONE DEL DEBITO 
Art. 32 bis - Ricorso al mercato finanziario
Art. 33 - Assunzione di mutui 
Art. 34 - Emissione di obbligazioni 
Art. 34bis - Assunzione di debito con rimborso in unica soluzione alla scadenza. Ammortamento 
Art. 34ter -Procedura per la predisposizione e aggiornamento di programmi di emissione di obbligazioni in euro
Art. 34quater -Scelta del contraente incaricato dei servizi inerenti le emissioni di obbligazioni 
Art. 35 - Gestione del debito regionale. Derivati finanziari. 
Art. 36 - Ristrutturazione del debito regionale 
Art. 37 - Norma di rinvio 
Titolo V - GESTIONE DELLE SPESE
Capo I - Visto di compatibilità finanziaria e regolarità contabile. Impegno della spesa 
Art. 38 - Prenotazione di impegno e verifica di compatibilità finanziaria 
Art. 38bis - Modifica e storno delle prenotazioni di impegno 
Art. 39 - Atti di impegno 
Art. 40 - Impegni sugli esercizi successivi 
Art. 41 - Assunzione degli impegni di spesa. Procedimento
Art. 42 - Impegni con ordinativo diretto 
Art. 43 - Cancellazione e riduzione di impegni
Capo II - Liquidazione e ordinazione delle spese
Art. 44 - Liquidazione delle spese
Art. 45 - Registrazione delle liquidazioni. Procedimento
Art. 46 - Ordinazione delle spese
Art. 47 - Ordinazione delle spese ricorrenti
Art. 48 - Archiviazione degli atti 
Capo III - Estinzione dei titoli di spesa e gestione dei pagamenti
Art. 49 - Estinzione dei mandati di pagamento 
Art. 50 - Priorità dei pagamenti in carenza di fondi
Art. 51 - Controllo dei flussi di cassa
Capo IV - Residui passivi ed economie di spesa
Art. 52 - Accertamento dei residui passivi
Art. 53 - Residui passivi perenti
Art. 54 - Istituto del riporto 
Capo V - Disciplina delle aperture di credito
Sezione I – Disposizioni generali
Art. 55 - Aperture di credito
Art. 56 - Autorizzazione all'apertura di credito
Art. 57 - Ordini di accreditamento 
Art. 58 - Mandati di pagamento e buoni di prelevamento
Art. 59 - Aumento o diminuzione dell'apertura di credito
Art. 60 - Adempimenti di gestione dell'apertura di credito
Art. 61 - Sostituzione del funzionario delegato
Art. 62 - Presentazione del rendiconto e termini di scadenza
Art. 63 - Contenuto del rendiconto 
Art. 64 - Riscontro del rendiconto e responsabilità 
Sezione II – Funzionario delegato del Centro direzionale
Art. 65 - Competenze 
Art. 66 - Anticipazione di somme
Capo VI - Erogazione diretta delle spese di modesto importo
Art. 67 - Istituzione della cassa economale 
Art. 68 - Modalità di pagamento 
Art. 69 - Documentazione dei pagamenti
Art. 70 - Registrazioni e rendiconti 
Art. 71 - Carta di credito aziendale 
Titolo V bis – DISPOSIZIONI TECNICHE PER LA COPERTURA FINANZIARIA DELLE LEGGI REGIONALI E PER LA REDAZIONE DELLA RELAZIONE TECNICA SULLE METODOLOGIE DI QUANTIFICAZIONE 
Art. 71 bis - Verifica della copertura finanziaria delle leggi 
Art. 71 ter - Relazione tecnico-finanziaria 
Titolo VI - MONITORAGGIO DEI FLUSSI FINANZIARI
Art. 72 - Monitoraggio del saldo netto da finanziare
Art. 73 - Monitoraggio dei flussi di liquidità
Art. 74 - Eliminazione dei residui
Titolo VII - SCRITTURE CONTABILI
Art. 75 - Contabilità finanziaria
Art. 76 - Contabilità patrimoniale
Art. 77 - Contabilità economica analitica
Titolo VIII - DISPOSIZIONI TECNICHE PER LA REDAZIONE DEL RENDICONTO GENERALE DELLA REGIONE
Art. 78 - Predisposizione del rendiconto generale
Art. 79 - Conto del bilancio
Art. 80 - Conto del patrimonio
Art. 81 - Modelli del rendiconto
Titolo IX - DISPOSIZIONI TRANSITORIE E FINALI
Art. 82 - Norma transitoria
Art. 83 - Entrata in vigore
Allegati

  

  

 	

 

 

 

 

 	

 

 

 	

 

 

 

 

 	

 

a) nei casi in cui dalle risultanze del rendiconto generale di cui al Titolo VIII emerge un avanzo di amministrazione parzialmente o totalmente non vincolato; 
 b)nei casi in cui dall'andamento della gestione di competenza emergono squilibri di bilancio in relazione a quanto previsto dall'art.22comma 2 lett. c) della legge di contabilità.  (1) 

 

 	

  
 	Art. 08
- Atti di accertamento  (19)
[art8-com1] 1. Ai sensi dell' articolo 25, commi 2 e 3, della l.r. 36/2001, l'accertamento dell'entrata viene disposto con atto dirigenziale, recante tutti gli elementi necessari per l'esatta identificazione del debitore, delle cause e della scadenza del credito. 
 2.
a)
 le entrate tributarie e da sanzioni;
 le entrate da trasferimento;
 le entrate derivanti da rapporti disciplinati da norme, contratti o convenzioni in essere, da liquidazioni giudiziarie delle spese legali, da conteggio di interessi su giacenze, da  prelevamenti operati sui conti correnti postali, da versamenti spontanei del debitore, e da versamenti di indennità di occupazione;
b)in tutti i casi di entrate extratributarie di importo inferiore a € 25.000,00, ad eccezione delle procedure di revoca o recupero di finanziamenti.
 3.Al di fuori dai casi di cui al comma 2, l’accertamento avviene con decreto dirigenziale.
 4. Le entrate sono accertate sull'esercizio in cui si prevede che diventino liquide ed esigibili. 
 5. Le entrate destinate a diventare liquide ed esigibili in anni successivi sono accertate sui relativi esercizi. A tale fine, le scritture contabili articolano il bilancio pluriennale in capitoli.
 6. Gli accertamenti di entrata e relative variazioni, contenuti in decreti non perfezionati entro il 31 gennaio dell'anno successivo a quello in cui sono stati adottati, non producono effetti e devono essere disposti nuovamente sull'esercizio in corso.

 

  

 

 

 

 

e)assoggettabilità ad interessi o, in alternativa, non assoggettabilità ad interessi ai sensi dell'articolo 18 bis;  

3.  Abrogato. 
 
5. Nel caso delle entrate di cui alle lettere a) e c) del comma 1 il dirigente competente per materia provvede a gestire il rapporto con i debitori conformandosi alle disposizioni di cui al comma 2 e all’articolo 18 in quanto applicabili. 

1. Le entrate derivanti da alienazioni e da ricorso al credito sono accertate dal dirigente competente per materia contestualmente al provvedimento che dispone la stipulazione del relativo contratto.
 2. Nel caso di indebitamento con oneri a carico di terzi  e specifico vincolo di destinazione di spesa, l’accertamento è disposto dal dirigente competente in materia di finanze a seguito dell’acquisizione delle risorse in bilancio.
 3. Le entrate derivanti da trasformazioni di capitali sono accertate contestualmente al provvedimento che autorizza la trasformazione.
  4. Le entrate da contabilità speciali sono accertate al momento dell’incasso o dell'atto che dispone l'impegno della spesa correlata.

 	

 

Le entrate da compartecipazioni della UE/Stato a programmi comunitari sono riscosse all'atto del trasferimento sul conto corrente intestato alla Regione Toscana presso il ministero dell'Economia e delle Finanze.  (3) 

  
 o riversate 
 mediante accredito sulla contabilità speciale infruttifera presso le sezioni provinciali di tesoreria. 
  Abrogato. 

  

 

 

 

 

  
 	[art16] Art. 16
- Archiviazione degli atti  (27)
[art16-com1] 1. Le reversali d’incasso prodotte e con firma digitale si conservano mediante gli idonei sistemi di conservazione dei documenti informatici volta volta esistenti, in modo che sia garantita la loro immodificabilità nel tempo.
 2.Le reversali d’incasso cartacee con firma autografa si conservano secondo l’ordine cronologico della loro emissione.
 3. I documenti giustificativi degli incassi si conservano secondo l’ordine cronologico di emissione delle quietanza del tesoriere. 
 4.Gli atti di cui ai commi 1, 2 e 3 costituiscono i documenti giustificativi del conto consuntivo del bilancio di cui all'articolo 41 della legge di contabilità, per quanto concerne la parte Entrata.

 	Art. 17
- Rateizzazioni di somme dovute a titolo di sanzioni amministrative (29)
[art17-com1] 1. Su istanza del debitore che si trovi in condizioni economiche disagiate, il dirigente regionale competente in materia di sanzioni amministrative può concedere con atto amministrativo il pagamento in forma rateizzata del debito derivante dall’avvenuto accertamento o applicazione di una sanzione amministrativa da un minimo di tre a un massimo di trenta rate. 
 2. Ai fini di cui al comma 1 il debitore deve presentare istanza di rateizzazione alla competente struttura regionale tramite apposita modulistica, allegando alla domanda, anche in forma di dichiarazione sostitutiva, la documentazione idonea a dimostrare la sussistenza di condizioni economiche disagiate. L'istanza deve essere presentata, a pena di decadenza, entro il termine di pagamento del processo verbale di accertamento o dell’ordinanza ingiunzione.
 3. La rateazione viene concessa dal dirigente competente tenendo conto del rapporto tra il totale della somma dovuta ed il reddito complessivo annuo a fini dell’imposta sul reddito delle persone fisiche e giuridiche, secondo i criteri generali stabiliti con deliberazione della Giunta regionale. In ogni caso la rateazione non viene concessa per debiti inferiori ad euro 200,00 per le persone fisiche ed euro 1.000,00 per le persone giuridiche.
 4.Le somme oggetto di rateazione ai sensi del presente articolo non sono soggette al pagamento di interessi.
 5.In caso di omesso pagamento della prima rata o, successivamente, di due rate, il debitore decade dal beneficio, con obbligo di estinguere il debito residuo entro trenta giorni dalla scadenza della rata non onorata. Se dopo tale termine il debitore non ha effettuato il pagamento, il debito residuo viene iscritto a ruolo per il recupero coattivo del credito.
 	[art17bis]Art. 17bis
- Tardivo pagamento (30)
 1.In caso di tardivo pagamento, inferiore al semestre, della somma dovuta a titolo di sanzione amministrativa, si applicano gli interessi di mora calcolati al tasso legale a decorrere dal trentunesimo giorno successivo alla notifica dell’ordinanza ingiunzione, secondo le disposizioni di cui all’articolo 21.
 2.Qualora il ritardo sia superiore al semestre, si applicano le disposizioni specifiche di cui all’articolo 27 della legge 27 dicembre 1981, n. 689 (Modifiche al sistema penale).

 	Art. 18
- Richiesta di pagamento di crediti extratributari   (31)
 [art18-com1] 1. La richiesta di pagamento è di competenza del dirigente che ha disposto l’accertamento o, se delegato espressamente da questi, del dirigente competente in materia di entrata. Nella richiesta di pagamento vengono precisati al debitore i riferimenti e i termini per richiedere la dilazione, la rateizzazione o una forma mista delle stesse, del pagamento da effettuare, ai sensi degli articoli 19 e 20. 
 2.Il termine di pagamento è di norma fissato in sessanta giorni, a decorrere dalla data di ricevimento della richiesta da parte del debitore, ferma la conservazione degli effetti delle garanzie prestate nei confronti dell’Amministrazione regionale.
 3.Sono fatti salvi i diversi termini e condizioni di pagamento stabiliti da norme specifiche o da accordi contrattuali.
 	Art. 18bis
- Interessi sulle somme oggetto di recupero  (32)
1.Salvo diversa determinazione congruamente motivata nell’atto di accertamento ai sensi dell’articolo 10, comma 2, lettera e), le somme oggetto di recupero sono maggiorate delle spese di procedura e degli interessi, calcolati dalla data di scadenza del termine di pagamento fino all’adozione dell’atto di recupero ed in base al  tasso di interesse legale, ovvero al tasso previsto da più specifica normativa.
2.In deroga al comma 1, per gli enti e le amministrazioni pubbliche il recupero viene effettuato senza maggiorazione di interessi e spese, salvo il caso di obbligo di riversamento degli stessi ad altro soggetto, o l’applicazione di più specifica normativa.
 	Art. 18ter
- Disciplina delle revoche di contributi regionali concessi mediante organismi  intermedi  (33)
1.La revoca di contributi regionali erogati ai beneficiari mediante l’intervento di organismi intermedi è disposta con atto del dirigente competente per materia.
2. L’eventuale svolgimento da parte di tali organismi di ulteriori funzioni di gestione dei rimborsi è disciplinata nelle specifiche convenzioni. I termini di pagamento posti e la disciplina della dilazione o della rateizzazione del rimborso si conformano alla disciplina regionale. Il dirigente competente per materia provvede all’accertamento delle somme riversate dagli organismi a seguito dei rimborsi spontanei.
3.In ogni caso, l’attivazione della procedura coattiva di recupero del credito è disposta dal dirigente competente in materia, previo accertamento delle somme da rimborsare, interessi e spese della procedura.
 	[art19] Art. 19
- Dilazioni di pagamento  (34)
[art19-com1] 1. Per motivate e documentate situazioni di difficoltà finanziarie, su istanza del debitore da presentarsi entro il termine di 30 giorni dal ricevimento della richiesta di pagamento oppure entro il diverso termine assegnato ai sensi dell’articolo 18 comma 3, il dirigente competente in materia di entrate può concedere con atto amministrativo una dilazione del termine ultimo di pagamento sulla base dei criteri definiti con deliberazione della Giunta regionale.
 2. La dilazione non è concessa agli enti e amministrazioni pubbliche soggetti all’applicazione della disciplina relativa alle compensazioni di cui all’articolo 27.
 3.Dal termine di pagamento originariamente dato al termine ultimo dilazionato, sulle somme dovute maturano interessi calcolati al tasso legale vigente alla data di ricezione dell’istanza del debitore, ovvero al diverso tasso previsto da più specifica disciplina. 
 4. In caso di mancato pagamento entro il termine della dilazione si procede all’iscrizione a ruolo della somma dovuta, o all’attivazione della diversa procedura di recupero coattivo, in relazione alla natura dell’entrata.
 	Art. 20
- Rateizzazioni e forme miste di dilazione e rateizzazione  (35)
 [art20-com1] 1. Per motivate e documentate situazioni di difficoltà finanziarie, su istanza del debitore da presentarsi entro il termine di 30 giorni dal ricevimento della richiesta di pagamento oppure entro il diverso termine assegnato ai sensi dell’articolo 18 comma 3, il dirigente competente in materia di entrate può concedere con atto amministrativo un pagamento in forma rateizzata, eventualmente accompagnato da una dilazione dei termini di pagamento, nei limiti di cui all’ articolo 19 e sulla base dei criteri definiti con deliberazione della Giunta regionale. Tale deliberazione determina, tra l’altro, il tetto al di sotto del quale non è concedibile la rateizzazione. 
 2. I termini massimi di rateizzazione sono ridotti dei termini di dilazione concessi ai sensi del comma 1.
 3.Dal termine di pagamento originariamente dato al termine ultimo rateizzato, sulle somme dovute maturano interessi calcolati al tasso legale vigente alla data di ricezione dell’istanza del debitore, ovvero al diverso tasso previsto da più specifica disciplina. 
 4.In caso di mancato pagamento, anche di una sola rata, il debitore decade dal beneficio della rateizzazione ed il debito residuo è iscritto a ruolo per il recupero coattivo del credito, gravato dagli interessi e dalle spese, oppure viene attivata la diversa procedura di recupero coattivo necessaria in ragione della natura del credito.
 5.La concessione di rateizzazione nei confronti di enti ed amministrazioni pubbliche è soggetta ad interessi ai sensi del comma 3.
 6.Il dirigente regionale competente in materia di entrata stabilisce ed aggiorna periodicamente con proprio decreto l'importo forfettario da addebitare a titolo di rimborso spese per la concessione della rateizzazione.
 	
   (36)
1. L’istanza di dilazione del pagamento di un credito regionale garantito da fideiussione deve, a pena di rigetto, essere corredata da garanzia fidejussoria a copertura delle somme dovute e degli ulteriori interessi, con scadenza non inferiore a tre mesi successivi all’ultimo termine dilazionato. 
2. L’istanza di rateizzazione del pagamento di un credito regionale garantito da fideiussione deve, a pena di mancato accoglimento, essere corredata da garanzia fideiussoria a copertura delle somme dovute e degli ulteriori interessi, con scadenza non inferiore a tre mesi successivi all’ultimo termine dilazionato.
3. Per crediti complessivi superiori all’importo definito con la delibera di Giunta regionale di cui all’articolo 20 comma 1, fermo restando quanto previsto dai commi 1 e 2, la concessione della rateizzazione del pagamento, o di una forma mista di dilazione e rateizzazione, è condizionata dal rilascio di una garanzia fidejussoria a prima richiesta, bancaria o assicurativa, a copertura del credito, degli interessi ulteriori e delle spese, con scadenza non inferiore a  tre mesi successivi all’ ultima rata.
4. La concessione di rateizzazione nei confronti di enti ed amministrazioni pubbliche non è condizionata dal rilascio di garanzia fidejussoria.
 	Art. 21
- Tardivi pagamenti  (37)
[art21-com1] 1. In caso di tardivo pagamento l’Amministrazione può richiedere che la somma sia integrata con gli interessi nel caso in cui l’importo degli stessi, calcolato al tasso legale o al tasso previsto da più specifica normativa, risulti superiore all’ importo minimo richiedibile, ai sensi dell’articolo 32. 
 2.In ogni caso il pagamento degli interessi non è richiesto agli enti ed alle amministrazioni pubbliche.

 	 
  
 	 rt22] Art. 22
- Riscossione coattiva delle somme dovute a titolo di sanzioni amministrative (39)
[art22-com1] 1. La procedura di riscossione coattiva delle somme dovute a titolo di sanzioni amministrative si attiva mediante iscrizione a ruolo. 
 2.L'ordinanza-ingiunzione di applicazione di sanzioni amministrative emessa ai sensi dell'articolo 18 della l.689/1981, debitamente notificata al trasgressore e/o all'obbligato in solido nei termini di legge, costituisce titolo esecutivo per l'iscrizione a ruolo. 
 3.Si procede all'iscrizione a ruolo della somma determinata dal titolo esecutivo maggiorata degli interessi calcolati, in base alle disposizioni vigenti in materia, dalla data in cui il credito è divenuto esigibile. 
 4.
a)avvenuto pagamento della sanzione; 
b)mancanza o irregolarità delle notifiche degli atti emessi a suo carico. 
 5.Nel caso in cui le obiezioni sollevate risultino fondate il competente dirigente, in via di autotutela, procede al discarico della somma iscritta a ruolo.
 	[art23] Art. 23
- Rateizzazioni   (40)
[art23-com1] 1. La rateizzazione delle somme iscritte a ruolo per le particolari condizioni economiche del debitore è disposto dal Concessionario per la riscossione, previa autorizzazione del dirigente competente in materia di entrate rilasciata sulla base dei criteri stabiliti con la delibera di Giunta regionale di cui all’articolo 17.
 2. La rateizzazione non viene autorizzata nel caso in cui l’iscrizione derivi dal mancato pagamento di un debito precedentemente rateizzato.

 	Art. 24
- Riscossione coattiva delle entrate non tributarie  (41)
 . Decorsi i termini di pagamento, anche dilazionato, o in caso di mancata corresponsione di una rata del pagamento rateizzato, in relazione alla natura del rapporto giuridico, il dirigente competente in materia di entrate attiva la procedura per la riscossione a mezzo ruolo, oppure richiede all’Avvocatura regionale l’attivazione della diversa procedura giurisdizionale di recupero del credito. 
 2. Le procedure di cui al comma 1 trovano applicazione nei confronti degli enti e amministrazioni pubbliche nei confronti dei quali non vi siano trasferimenti continuativi di fondi.
 3. Nel caso in cui prima della notifica della cartella di pagamento intervenga il pagamento integrale delle somme dovute, maggiorate degli interessi fino alla data del pagamento e delle spese per le procedure già avviate, il dirigente competente in materia di entrata interrompe la procedura di recupero coattivo.

 
2. Nel caso in cui le obiezioni sollevate risultino fondate il dirigente procede, in via di autotutela, al discarico della somma iscritta a ruolo. 
 	 [art26] Art. 26
- Rateizzazione delle somme iscritte a ruolo  (43)
[art26-com1] 1. La rateizzazione delle somme iscritte a ruolo per le particolari condizioni economiche del debitore è disposta dal Concessionario per la riscossione, previa autorizzazione del dirigente competente in materia di entrate rilasciata sulla base dei criteri stabiliti con la deliberazione della Giunta regionale di cui all’articolo 20. 
 2. La rateizzazione non viene autorizzata nel caso in cui l’iscrizione derivi dal mancato pagamento di un debito precedentemente rateizzato.
 3. Il dirigente competente in materia di entrate determina con proprio decreto le spese da addebitare forfettariamente per la concessione della rateizzazione.

 	[art27] Art. 27
- Compensazione  (44)
[art27-com1] 1.  In caso di crediti nei confronti di enti e amministrazioni pubbliche anche di natura tributaria, decorso inutilmente il termine di sessanta giorni di cui all'articolo 18 comma 2 si procede, in alternativa alle procedure di recupero coattivo, ai sensi dell'articolo 1243 del codice civile, alla compensazione con qualsiasi somma liquida ed esigibile che a qualsiasi titolo la Regione deve al debitore. La compensazione è operata senza maggiorazione di interessi e spese, salvo il caso di obbligo di riversamento degli stessi ad altro soggetto, o l’applicazione di più specifica normativa. 
 2.Le disposizioni di cui al comma 1 si applicano anche nei confronti dei soggetti pubblici o privati, per il recupero di somme trasferite per lo svolgimento di attività delegate o per la gestione di fondi per conto della Regione.
 3.Decorso inutilmente il termine di pagamento, in assenza di istanze di dilazione e/o rateazione, la Regione può procedere a compensazione di propri crediti, anche iscritti a ruolo, nei confronti di soggetti privati, qualora il loro credito sia liquido ed esigibile, maggiorati di interessi al tasso legale o al tasso previsto da più specifica normativa. Non viene applicata alcuna maggiorazione nei confronti dei soggetti privati senza prevalente fine di lucro al cui funzionamento la Regione contribuisce in via ordinaria.
 4.Dell’avvenuta compensazione è data tempestiva comunicazione al debitore.

1.  Abrogato.  (45)
 	[art29] Art. 29
- Reclamo  (46)
[art29-com1] 1. Fatta salva la facoltà di ricorso giurisdizionale, entro trenta giorni dalla comunicazione di avvenuta compensazione di cui all’articolo 27, il debitore può presentare reclamo per motivi inerenti la procedura di recupero dei crediti al dirigente regionale competente in materia di entrate. 
 2. Nel caso in cui le motivazioni addotte dal debitore risultino fondate, il dirigente procede entro venti giorni, in via di autotutela, all'annullamento o alla modifica degli atti di recupero.

 	Art. 30
- Modifica e cancellazione di accertamenti in corso di esercizio 
1. Qualora sia verificata la totale o parziale inesigibilità di un credito accertato, il dirigente competente per materia provvede a richiederne la cancellazione o riduzione, esplicitando i motivi di inesigibilità, con le stesse modalità indicate dall'articolo 8 comma 2.

 

 

 

 

 

 

 
 	 (7) 

Il dirigente responsabile della struttura competente in materia di finanza della Direzione generale Bilancio e Finanze, di seguito indicato come dirigente competente in materia di finanza, ricorre al mercato finanziario per l'indebitamento autorizzato dalla legge di bilancio o da specifiche disposizioni statali ed effettua le operazioni di gestione e ristrutturazione del debito regionale secondo le disposizioni del presente Titolo.
 	 Art. 33
- Assunzione di mutui  (48)
[art33-com1] 1. Assunzione dei mutui si provvede mediante procedura aperta di cui all’articolo 55 del decreto legislativo 12 aprile 2006, n.163 (Codice dei contratti pubblici relativi a lavori, servizi e forniture in attuazione delle direttive 2004/17/CE e 2004/18/CE). L'aggiudicazione è effettuata secondo il criterio del prezzo più basso.
 2.Alla procedura di cui al comma 1  possono partecipare tutti i soggetti iscritti all'Albo delle banche nonché i soggetti comunitari esercenti attività creditizia ammessa al mutuo riconoscimento di cui al decreto legislativo 1 settembre 1993, n. 385 (Testo Unico delle leggi in materia bancaria e creditizia), che alla data di presentazione dell'offerta abbiano effettuato la comunicazione di cui all'articolo 16 del d.lgs. 385/1993.
 3.Nel caso di mutui che possono essere contratti con la Cassa Depositi e Prestiti spa, il dirigente di cui al comma 1, indipendentemente dal valore del contratto, ha la facoltà di procedere alla stipulazione dei contratti direttamente con la Cassa medesima, nel rispetto delle ipotesi previste dalla normativa nazionale vigente.
 4.Fatte salve motivate situazioni di necessità e urgenza, nei casi di cui ai commi 1 e 2 il dirigente non procede all'aggiudicazione qualora le condizioni economiche dell'offerta risultata migliore siano più elevate di quelle praticate dalla Cassa Depositi e Prestiti spa.
 	Art. 34
- Emissione di obbligazioni  (10) 
[art34-com1] 1. 
a)emissioni obbligazionarie rientranti nell’ambito di uno o più programmi di emissione di titoli obbligazionari regionali in Euro (EMTN programme);
b)emissioni obbligazionarie singole (stand alone). 
 2.In entrambi i casi di cui al comma 1 le obbligazioni possono essere collocate sul mercato o sottoscritte a fermo.
 3.Le sottoscrizioni a fermo possono essere riservate a investitori istituzionali, quali banche, intermediari finanziari ed altri investitori, oppure possono essere destinate alla sottoscrizione da parte di investitori non istituzionali.
 	Art. 34bis
- Assunzione di debito con rimborso in unica soluzione alla scadenza. Ammortamento  (11) 
[art34bis-com1] 1. La Giunta regionale,  con apposita decisione, può disporre l'assunzione di debito con rimborso in unica soluzione alla scadenza, definendo le specifiche modalità dell'operazione.
 2.
a)attraverso la contestuale costituzione di un fondo di ammortamento del capitale da rimborsare; in tale ipotesi il bando di gara per l'assunzione del debito prevede anche l'affidamento della gestione del fondo al soggetto aggiudicatario;
b)attraverso il ricorso a derivati finanziari (swap); l'affidamento del relativo contratto avviene come previsto alla lettera a) oppure separatamente, con le procedure di cui all'articolo 35. 
 3. Le somme accantonate nel fondo di ammortamento di cui al comma 2 lettera a) possono essere investite esclusivamente in titoli obbligazionari di stati, enti e amministrazioni pubbliche appartenenti all'Unione Europea.
 	
    (49)
1.  Alla  predisposizione dei programmi di emissione di titoli obbligazionari (EMTN programme) si provvede a seguito di apposita decisione della Giunta regionale, che ne definisce la durata e l'importo massimo.
 2.L'affidamento  degli incarichi di predisposizione del programma, di aggiornamento periodico dello stesso ed eventualmente dell’incarico inerente l'emissione obbligazionaria inaugurale, è effettuato tramite procedura negoziata preceduta da bando, cui possono partecipare i soggetti di cui all'articolo 33, comma 2.
3. L'aggiudicazione avviene secondo il criterio dell'offerta economicamente più vantaggiosa.
4.Il programma è approvato con deliberazione della Giunta regionale ed è sottoscritto dal Presidente della Giunta regionale.
5.I successivi atti e contratti necessari per l’esecuzione o per l’aggiornamento del programma sono approvati e sottoscritti dal dirigente competente in materia di finanza.
6.Nell'ambito dei programmi di emissione di titoli obbligazionari, la decisione della Giunta regionale di cui al comma 1 può riservare una parte delle attività al proprio tesoriere, al fine di garantire continuità del rapporto e supporto all'andamento dei titoli sul mercato.
 	Art. 34quater
-Scelta del contraente incaricato dei servizi inerenti le emissioni di obbligazioni  (50)
1.Gli incarichi aventi ad oggetto la prestazione del servizio di collocamento di titoli obbligazionari emessi dalla Regione nell'ambito di un programma di cui all’articolo 34 ter, sono affidati a seguito di procedura negoziata alla quale possono partecipare i soggetti individuati nel programma stesso quali intermediari specializzati (dealers). Al fine di assicurare la partecipazione alla gara da parte di almeno cinque soggetti, ovvero, al fine di conseguire una maggiore concorrenzialità, alla procedura negoziata possono essere invitati anche altri soggetti di cui all’articolo 33 comma 2, in numero massimo di dieci. In caso di aggiudicazione, questi ultimi sono nominati dealers per la singola emissione.
2. Gli incarichi aventi ad oggetto la prestazione di servizi di collocamento di titoli obbligazionari emessi dalla Regione al di fuori di un programma di cui all’articolo 34 ter, sono affidati a seguito di procedura negoziata preceduta da bando, alla quale possono partecipare i soggetti di cui all'articolo 33, comma 2. Il bando può essere anche unico per più emissioni che la Regione intende effettuare in un determinato periodo temporale. 
3.Qualora l’emissione preveda il collocamento sul mercato, l’aggiudicazione è effettuata secondo il criterio dell’offerta economicamente più vantaggiosa. In caso di sottoscrizione a fermo, l’aggiudicazione  è effettuata secondo il criterio del prezzo più basso.
 	Art. 35
- Gestione del debito regionale. Derivati finanziari.  (12) 
[art35-com1] 1. 
a)i criteri per la utilizzazione dei derivati previsti dalla prassi dei mercati finanziari nazionali e internazionali nelle operazioni di gestione del debito regionale di cui all'articolo 8 comma 9 della l.r. 36/2001;
b)i criteri per la valutazione dell'affidabilità dei soggetti con i quali il dirigente competente in materia di finanza può stipulare i contratti quadro previsti dalla prassi contrattuale di settore, preliminari alla conclusione dei singoli contratti derivati. 
 2.Fatto salvo quanto previsto ai commi 4 e 5, l'affidamento di ogni singolo contratto di derivato avviene mediante procedura negoziata cui sono invitati a partecipare tutti i soggetti firmatari del contratto quadro di cui al comma 1, lettera b). Qualora tali soggetti siano in numero superiore a  cinque, l'invito è inoltrato ad almeno cinque di essi, scelti a rotazione e tenendo conto dei contratti derivati in essere, in modo tale da realizzare una opportuna diversificazione del rischio di controparte. La  procedura negoziata si svolge secondo la prassi vigente nei mercati finanziari, di norma tramite richiesta di quotazione dell'operazione con eventuali richieste di rilancio e con aggiudicazione immediata confermata a mezzo telematico e formalizzazione successiva dell'operazione. L'aggiudicazione è effettuata secondo il criterio del prezzo più basso, fatto salvo il caso in cui la procedura negoziata preveda la scelta tra diverse strutture di derivati con relativa  quotazione, la cui aggiudicazione avviene in base all’offerta economicamente più vantaggiosa. 
 3.Indipendentemente dalla stipula dei contratti quadro, il dirigente competente in materia di finanza può concludere, mediante procedura negoziata, contratti di derivati finanziari con i medesimi soggetti contraenti nelle connesse operazioni di mutuo o di collocamento obbligazionario, limitatamente a tali operazioni e previa verifica della congruità del prezzo offerto. In tale ipotesi si prescinde dai requisiti di affidabilità creditizia definiti ai sensi del comma 1, lettera b). Tuttavia, qualora il contraente non abbia firmato il contratto quadro,  il contratto di derivato deve prevedere il divieto per i soggetti contraenti di cedere il credito derivante dalle operazioni di mutuo o di collocamento obbligazionario fino alla scadenza del contratto di derivato o, alternativamente, l’impegno a cedere ad uno stesso soggetto il contratto di derivato congiuntamente alla cessione del credito derivante dal mutuo o dai titoli obbligazionari emessi dalla Regione.
 4.Qualora le condizioni di mercato rendano opportuni interventi di revisione sui derivati finanziari in essere, in deroga a quanto previsto al comma 2, il dirigente può procedere mediante procedura negoziata con la banca od intermediario finanziario con il quale è stato stipulato il derivato, previa verifica di congruità delle condizioni offerte per la ristrutturazione dello stesso.
 5.In ogni caso l’importo nominale complessivo delle operazioni stipulate con ogni singola controparte non può eccedere il 25 per cento del totale delle operazioni di derivati in essere.
 6.La stipula dei contratti di derivati finanziari resta comunque subordinata all’espletamento degli adempimenti previsti dalla vigente normativa statale.
 	Art. 36
- Ristrutturazione del debito regionale  (13) 
[art36-com1] 1. La ristrutturazione del debito regionale di cui all'articolo 8, comma 10, della l.r. 36/2001 avviene a seguito di apposita decisione della Giunta regionale che ne definisce i criteri.
 2.
a)rinegoziazione del debito in essere;
b)estinzione anticipata di mutui e di prestiti obbligazionari in essere e contestuale accensione di appositi nuovi finanziamenti; l'estinzione di prestiti obbligazionari può avvenire anche tramite il loro riacquisto sul mercato mobiliare.
 3.In caso di rinegoziazione del debito in essere, l’eventuale derivato finanziario in essere può essere ristrutturato sulla base del nuovo piano di ammortamento con le procedure di cui all’articolo 35. In ogni caso, il derivato finanziario non può prevedere una scadenza posteriore a quella della connessa passività.
 	[art37] Art. 37
- Norma di rinvio (51)
[art37-com1] 1. Per quanto non espressamente previsto dalle presenti disposizioni, dagli atti di gara o dai contratti, le procedure di individuazione del contraente di cui al presente Titolo ed i contratti che ne derivano sono disciplinati  dal d.lgs. 163/2006, nonché dalla legge regionale in materia di contratti pubblici.

 	
 
 	Art. 38
- Prenotazione di impegno e verifica di compatibilità finanziaria (53)
[art38-com1] 1
a)la quantificazione complessiva della spesa derivante dal provvedimento;
b)la ripartizione della spesa complessiva, se pluriennale, nei vari anni in cui si prevede venga  a maturazione, nel rispetto dei principi di cui all’articolo 31 della l.r. 36/2001;
c)le unità previsionali di base (UPB) nel caso di atti di programmazione e, negli altri casi, i capitoli del bilancio in corso ed i corrispondenti dei successivi esercizi, sui quali la spesa deve gravare.
 2. In presenza degli elementi indicati al comma 1, la struttura competente della Direzione generale Bilancio e Finanze appone il visto di compatibilità finanziaria e regolarità contabile ed assume la prenotazione di impegno. 
 3. Gli atti di programmazione e di indirizzo che comportano oneri il cui finanziamento grava su risorse a destinazione vincolata, non ancora acquisite al bilancio regionale ai sensi dell’articolo 23 comma 1 lettera a) della l.r. 36/2001, sono vistati positivamente ai fini della compatibilità finanziaria in presenza della formalizzazione dell’atto di assegnazione. 
 4.Qualora, pur non sussistendo i presupposti per l’assunzione della prenotazione di impegno, un atto di programmazione o di indirizzo sia comunque idoneo a produrre effetti sul  bilancio regionale, la struttura competente della Direzione generale Bilancio e Finanze effettua una verifica di compatibilità finanziaria dell’atto, che è esaminato sotto il profilo della coerenza delle previsioni di risorse rispetto al quadro degli stanziamenti previsti nel bilancio annuale e pluriennale.
 	 Art. 38bis
- Modifica e storno delle prenotazioni di impegno  (54)
 1.
a)necessità di minore impegno rispetto alla somma prenotata;
b)necessità di un impegno integrativo conseguente alla quantificazione tecnica della spesa  precedentemente stimata.
 2.Le variazioni di cui agli articoli 22 e 23 della l. r. 36/2001 possono disporre lo spostamento di una somma prenotata su altro capitolo di bilancio. A tal fine le prenotazioni oggetto di spostamento sono riportate in un apposito elenco allegato all’atto di variazione.
 3.Con atto del dirigente può essere disposto, a stanziamento di bilancio invariato, lo spostamento di una prenotazione da un capitolo all’altro nell’ambito della stessa UPB, quando ciò si renda necessario per esigenze di corretta classificazione della spesa, nel rispetto dei vincoli complessivi di finanza pubblica.

a)alla legalità della spesa; 
b)alla realizzazione degli obiettivi gestionali assegnati; 
c)ai criteri di economicità della spesa; 
d)alla completezza e regolarità della documentazione richiamata nell'atto amministrativo o ad esso allegata; 
e)alle procedure contabili disposte; 
f)alla corretta imputazione della spesa sui pertinenti capitoli di spesa del bilancio; 
g)alla corretta applicazione della normativa fiscale in materia di imposte dirette, indirette, tasse e contributi aventi natura obbligatoria; 
h)alla effettiva possibilità di realizzazione dell'entrata corrispondente, nel caso in cui l'impegno venga assunto su capitoli correlati a specifici capitoli di entrata.

 a)l'esistenza a carico della Regione di una rapporto obbligatorio passivo; 
b)la quantificazione, anche a titolo presunto, della somma dovuta; 
c)l'indicazione del creditore, determinato o determinabile; 
d)il capitolo di spesa al quale la spesa deve essere imputata e relativa codificazione nazionale e regionale;   (55)
e)la pertinenza dell'obbligazione all'esercizio nel quale viene assunto l'impegno.
In relazione a quanto disposto dall' art. 38, l'atto di impegno indica inoltre la eventuale prenotazione di impegno cui la spesa si riferisce.
Sono assunti sull'esercizio in corso gli impegni per i quali la scadenza della relativa obbligazione è prevista entro il termine dell'esercizio stesso. Salvo quanto disposto dall' art. 40, gli impegni sono di norma assunti sull'esercizio in corso.
(56)
a)le somme stanziate in bilancio nella UPB relativa al funzionamento del Consiglio regionale; 
b)il trattamento economico tabellare già attribuito al personale dipendente e per i relativi oneri accessori; 
c)le rate di ammortamento dei mutui e dei debiti già contratti, conseguenti ad operazioni di indebitamento interessi di preammortamento e relativi oneri accessori; 
d)i canoni delle locazioni in essere, le utenze, le imposte e le tasse, le forniture di beni e servizi ricorrenti, nonché i corrispettivi dei contratti pluriennali per i quali sia già stata assunta la prenotazione di impegno negli esercizi precedenti.  
Gli impegni di cui al comma 5 vengono assunti all'inizio dell'esercizio da parte del dirigente competente in materia di spese, a seguito di comunicazione del dirigente competente per materia che indica la somma che si prevede di liquidare entro il termine dell'esercizio.  (58)

Nel caso di impegni riferiti ad obbligazioni scadenti sugli esercizi futuri di cui agli artt. 20 e 31 della legge di contabilità, l'atto di assunzione dell'impegno deve indicare, oltre agli elementi di cui al comma 2 dell' art. 39, le quote a carico di ogni esercizio con le relative scadenze.
La struttura organizzativa competente in materia di spese opera la registrazione sul bilancio pluriennale a legislazione vigente degli impegni assunti sugli esercizi successivi. A tale fine, le scritture contabili articolano il bilancio pluriennale in capitoli.
Negli atti di impegno è indicato l'intero importo delle obbligazioni, mentre gli impegni di spesa possono essere assunti esclusivamente per gli anni previsti nel bilancio pluriennale a legislazione vigente.

 

 

 dbis)non corretta quantificazione della spesa;  
dter)non corretta compilazione delle griglie finanziarie. 
 
3bis.Gli impegni di spesa e relative variazioni, contenuti in decreti non perfezionati entro il 31 gennaio dell'anno successivo a quello in cui sono stati adottati, non producono effetti e devono essere assunti nuovamente sull'esercizio in corso.  (16) 
 	[art42] Art. 42
- Impegni con ordinativo diretto (85)
[art42-com1] 1.L’ordinativo diretto emesso nell’ambito delle procedure di acquisto di beni, servizi e lavori previste dalla vigente normativa in materia di contratti pubblici costituisce atto idoneo per l’assunzione dell’impegno di spesa sul pertinente capitolo di bilancio.
   2.L’apposizione del visto contabile e la conseguente registrazione dell’impegno, effettuata ai sensi dell’articolo 41, è condizione necessaria per procedere all’affidamento del contratto. 
  3.Nelle ipotesi di cui all’articolo 41, comma 2, la registrazione dell’impegno non è effettuata e l’ordinativo diretto è rinviato al dirigente che lo ha emesso con l’indicazione delle modifiche e/o integrazioni da apportare ai fini della sua regolarizzazione.

 

 	

 

 

 

 

 
 
 nonché la codificazione prevista dalla disciplina statale e/o regionale; 
 
Alla nota di liquidazione di liquidazione sono allegati in formato elettronico o mediante rappresentazione elettronica i documenti giustificativi. 
[art44-com4bis]4bis. Ove non sia possibile allegare i documenti giustificativi nei formati di cui al comma 4, i documenti in forma cartacea sono allegati in originale debitamente sottoscritti dal dirigente o funzionario che dispone le liquidazione. 

 
 
Abrogato. 

 

 	

 

  

 

 

 
 
mbis)la codificazione prevista dalla disciplina statale e/o regionale. 
 
6. I mandati di pagamento sono trasmessi al tesoriere in via informatica, salvo i casi di  impossibilità tecnica previsti dalla convenzione del servizio di tesoreria e dai documenti alla stessa riferibili. 

 

 
 
 	[art48] Art. 48
- Archiviazione degli atti  (69)
[art48-com1] 1. I mandati di pagamento informatici ed i ruoli, prodotti informaticamente e con firma digitale, sono archiviati secondo gli idonei sistemi di conservazione dei documenti informatici di volta in volta esistenti, in modo che sia garantita la loro immodificabilità nel tempo.
 2. I mandati cartacei con firma autografa si conservano secondo l’ordine cronologico, in base al numero di emissione.
 3.I documenti giustificativi cartacei si conservano secondo l’ordine cronologico di emissione dei mandati.
 4.
a)ordinativi diretti di spesa;
b) comunicazione ai sensi dell’ articolo 39 comma 5;
 c)dichiarazione di economia;
d)note di liquidazione.
 5. Gli atti di cui al comma 4 prodotti informaticamente e con firma digitale si archiviano secondo gli idonei sistemi di conservazione dei documenti informatici di volta in volta esistenti in modo che sia garantita la loro immodificabilità nel tempo.
 6.Gli atti di cui ai commi 1, 2, 3, e 4 costituiscono i documenti giustificativi del conto consuntivo del bilancio di cui all’articolo 41 della l. r. 36/2001 per quanto concerne la parte della spesa.

 	[art49] Art. 49
- Estinzione dei mandati di pagamento  (70)
[art49-com1] 1. 
a)pagamento in contanti presso il tesoriere, con rilascio di quietanza da parte dei creditori o loro procuratori, rappresentanti, tutori, curatori ed eredi, sulla base di documentazione idonea a comprovare tali qualità; 
b)versamento su conto corrente postale o bancario intestato ai beneficiari o ai relativi rappresentanti legali, ovvero ai soggetti mandatari o formalmente delegati, specificando l’intestatario del conto da accreditare. Per questi pagamenti la scrittura informatica apposta dal tesoriere attestante l’esecuzione del titolo costituisce quietanza;
c)emissione, a richiesta del creditore e con assunzione a suo carico di rischio e spese, di assegno circolare o altro titolo equivalente non trasferibile da emettersi a favore del richiedente e da spedire allo stesso con raccomandata con spese a suo carico; la dichiarazione di emissione è apposta dal tesoriere con le stesse modalità di cui alla lettera b); 
d)compensazione totale o parziale, da eseguirsi con ordinativi di incasso da emettersi a carico dei beneficiari dei titoli stessi, per ritenute da effettuare a qualsiasi titolo sui pagamenti. 
 2. 
a)alla data dell'effettivo pagamento al creditore della Regione nel caso di pagamento in contanti; 
b)alla data del versamento in conto corrente postale, ovvero della commutazione in assegno circolare; 
c) alla data di disposizione del bonifico da parte del tesoriere, nel caso di versamento su conto corrente bancario o postale; qualora l'accredito debba effettuarsi in data certa prestabilita lo stesso si intende eseguito a quest'ultima data. 
 3.  
a)assegno circolare non trasferibile, nel caso di pagamento disposto in contanti; 
b)quietanza di entrata negli altri casi.
 4. Agli effetti del rendiconto generale della Regione e della verifica e definizione dei rapporti con il tesoriere regionale, i titoli di spesa commutati ai sensi del comma 3 si considerano pagati. 
 5. Decorsi tre mesi senza che l’assegno emesso ai sensi del comma 3 lettera a) sia incassato dal beneficiario, il tesoriere provvede a reintroitare le somme sul bilancio regionale.

 

 

 

  

 

 	

 

  
 	[art54] Art. 54
- Istituto del riporto   (72)
[art54-com1] 1. In sede di predisposizione del rendiconto generale, i dirigenti che hanno proposto gli atti da cui hanno avuto origine le prenotazioni di impegno indicano con specifica comunicazione l’esatto importo da riportare sulla competenza del nuovo bilancio ai sensi dell’articolo 34 comma 6, lettera b) della l.r. 36/2001. Nella stessa comunicazione i dirigenti possono chiedere che siano reiscritte sulla competenza dell’esercizio successivo le prenotazioni di impegno diverse da quelle previste dall’articolo 31bis comma 2 della l.r. 36/2001 e assunte su fondi a destinazione vincolata.
 2. Il riporto sulla competenza del nuovo bilancio è finalizzato alla sola conclusione delle attività per le quali le prenotazioni di impegno erano state assunte. 
  3.  Per garantire la continuità della gestione, formano oggetto del riporto previsto dall’articolo 34, comma 6 lettera b) della l.r. 36/2001  anche le somme prenotate in relazione ad atti di competenza del Consiglio regionale il cui procedimento di approvazione non si sia concluso  entro l’esercizio in corso. 
 4.E’ escluso il riporto delle economie di spesa su fondi a destinazione vincolata quando gli stessi abbiano esaurito la finalità specifica.

 	

 

 

 

 

 

 1bis.Le indicazioni di cui al comma 1 lettere f) e g) non trovano applicazione nel caso delle aperture di credito di cui all’articolo 65. 

 	[art57] Art. 57
- Ordini di accreditamento (86)
 1.Le aperture di credito sono disposte dal dirigente competente in materia a nome del funzionario delegato e dell’eventuale supplente mediante ordine di accreditamento.  
 2.
 a) previa registrazione di prenotazioni di impegno sui capitoli di bilancio;
b) mediante emissione di mandato di pagamento da inviare alla tesoreria regionale.
 3.
a) gli identificativi della prenotazione di impegno o il numero del mandato di pagamento;
b) il numero del capitolo di bilancio;
c) il nominativo del funzionario delegato e del supplente;
d) la piazza di pagamento;
e) l’oggetto della spesa;
f) l’ ammontare dell'accreditamento;
g) gli estremi dell'atto che autorizza l'apertura di credito.
 4.L'ordine di accreditamento autorizza il funzionario delegato all'emissione sulla tesoreria regionale di mandati di pagamento e di buoni di prelevamento in contanti, nei limiti della somma accreditata, secondo quanto disposto dall' articolo 58.

 	

 

 

 

 
 
hbis )la codificazione prevista dalla disciplina statale e/o regionale. 

  

 

  

 

 Abrogata. 

 

 

1.
a) nel caso di cui all’articolo 57 comma 2 lettera b), l’entità delle spese sostenute al termine dell’esercizio finanziario. La trasmissione è effettuata alla struttura organizzativa competente in materia di spesa;   
b) nei casi di cui all’articolo 57 comma 2 lettere a) e b), il rendiconto delle spese sostenute, nel termine di trenta giorni dalla scadenza dell’esercizio finanziario. La trasmissione è effettuata alla struttura regionale competente in materia di riscontri delle gestioni dei funzionari delegati. 

 	[art63] Art. 63
- Contenuto del rendiconto (89)
 [art63-com1]  1. 
a) gli estremi dei provvedimenti di autorizzazione all'apertura di credito, e di eventuali aumenti, integrazioni o diminuzioni;
b) gli estremi dell'ordine di accreditamento;
c) l'entità dei fondi amministrati;
d) l'elencazione dei pagamenti effettuati, distinguendo quelli eseguiti mediante buoni di prelevamento da quelli effettuati mediante mandati di pagamento;
e) un riepilogo generale dal quale risulti il saldo contabile alla data di chiusura del rendiconto.
 2.
a) i mandati di pagamento ed i buoni di prelevamento pagati;
b) i mandati di pagamento annullati;
c) la documentazione giustificativa delle spese sostenute, ovvero, nel  caso di apertura di credito per la gestione della cassa, un riepilogo della imputazione delle somme prelevate alle specifiche aperture di credito.
 3.Ai fini di cui al comma 2, nel caso di mandati di pagamento e buoni di prelevamento informatici, che siano prodotti informaticamente e firmati digitalmente, al rendiconto si omette di allegare copia cartacea degli stessi.
 	[art64] Art. 64
- Riscontro del rendiconto e responsabilità (90)
 1.Il funzionario delegato è personalmente responsabile delle spese effettuate e della regolarità dei pagamenti disposti ed eseguiti. Analoga responsabilità grava sul supplente, nei limiti delle operazioni effettuate.
 2.La struttura organizzativa di cui all' articolo 62 comma 1 lettera a) esegue il riscontro di cassa ed effettua le relative registrazioni nelle proprie scritture.
 3 La struttura organizzativa di cui all’articolo 62 comma 1 lettera b) effettua il controllo sulla gestione e adotta il decreto di approvazione del rendiconto dando discarico al funzionario delegato delle somme rendicontate. 
 4.Qualora in sede di riscontro di cui all’articolo 62 comma 1 lettera b) emergano irregolarità nella gestione e nella tenuta dei conti oppure carenze nella documentazione giustificativa delle spese, il funzionario delegato è invitato a provvedere in proposito nel termine di trenta giorni dalla formulazione dei rilievi. 
 5.Se il rendiconto non è approvato il dirigente responsabile della struttura di cui al comma 2 adotta gli atti necessari per il recupero delle somme contestate.

 	[art65] Art. 65
- Competenze  (75)
[art65-com1] 1. Il Funzionario delegato del Centro direzionale è il funzionario regionale, assegnato alla Direzione generale Bilancio e Finanze ed individuato con decreto del Direttore generale, cui è affidata, mediante aperture di credito disposte in suo favore, la gestione delle spese concernenti il funzionamento degli uffici e il pagamento di competenze accessorie del personale. 
 2.
a) di spese relative alla fornitura di beni, servizi e lavori di manutenzione necessari al funzionamento degli uffici;  
b) di competenze accessorie al personale secondo la vigente normativa;
c) di indennità di missione e rimborso spese di viaggio al Presidente ed ai componenti della  Giunta regionale, ai sensi della vigente normativa;
d) delle spese per il cerimoniale e di quelle di rappresentanza. (91)

 1.Il funzionario delegato del Centro direzionale, nell'ambito delle aperture di credito disposte in suo favore, può anticipare somme al Presidente, ai componenti della Giunta regionale ed ai dipendenti regionali per l'effettuazione di minute spese di ufficio, spese di missione e trasferta o altre spese per le quali sia richiesto l’immediato pagamento. 

  

 	[art67] Art. 67
- Istituzione della cassa economale (93)
 1.Per le spese di modesto importo relative al funzionamento degli uffici, con decreto del dirigente della struttura competente in materia di spesa può essere istituita una cassa economale.
 2.
a) all’individuazione del cassiere e del suo sostituto, previa designazione del dirigente responsabile;
b)  alla quantificazione della dotazione annuale della cassa economale.
 3.
a) spese modeste di funzionamento che necessitano di un pagamento in contanti contestualmente all'acquisto;
b) spese relative ad imposte, tasse e canoni diversi;
c) spese relative ad anticipazioni per missioni e trasferte, nei limiti previsti dalla legge;
d) spese postali;
e) spese relative a carte, valori bollati, ed altri generi di monopolio;
f) spese relative a  carburante, pedaggi, parcheggi auto.
 4.La dotazione di ciascuna cassa economale non può essere superiore ad Euro 25.000,00. Essa è costituita e reintegrata mediante mandati di pagamento emessi in favore del cassiere incaricato, imputati in contabilità speciale a titolo di anticipazione.
 5.La cassa economale non può essere utilizzata per pagamenti in favore di professionisti, indipendentemente dal relativo importo, qualora sui pagamenti stessi debba essere applicata una ritenuta erariale.
 6.Il funzionario incaricato è direttamente responsabile delle operazioni effettuate e della regolarità delle scritture.

 	[art68] Art. 68
- Modalità di pagamento (94)
 1. Il cassiere effettua i pagamenti direttamente, anche a mezzo di bancomat, oppure rimborsa o anticipa ai dipendenti regionali le somme per i pagamenti effettuati o da effettuare in contanti.
  2.Per ogni pagamento, il dirigente che dispone la spesa emette un ordinativo interno o, in alternativa, controfirma la documentazione di spesa.

 

 	[art70] Art. 70
- Registrazioni e rendiconti (95)
 1.Il cassiere  registra cronologicamente e quotidianamente le operazioni effettuate anche mediante apposite procedure informatiche, e provvede ad imputare le spese effettuate ai singoli capitoli di  bilancio. Tali registrazioni devono essere tenute in modo tale da poter riscontrare in qualsiasi momento l'ammontare delle spese sostenute e la conseguente giacenza di cassa.
 2.Il rendiconto delle spese sostenute, corredato dalla documentazione di cui all' articolo 69, è presentato, con cadenza prefissata, alla struttura organizzativa competente in materia di spese, che effettua il controllo della gestione e dà discarico delle spese in esso registrate. 
 3.Ove siano riscontrate irregolarità, il dirigente o funzionario incaricato deve provvedere alla  regolarizzazione nel termine di trenta giorni dalla formulazione dei rilievi. In assenza, sono adottati i provvedimenti di recupero delle somme contestate.
 4.Al termine dell'esercizio finanziario, il cassiere versa presso la tesoreria le somme residuate in contanti.

 	Art. 71
- Carta di credito aziendale (96)
1. 
a) spese di missione e rappresentanza degli assessori; 
b) spese di missione dei dipendenti;
c) spese di funzionamento, qualora la carta di credito  sia l’unico strumento di pagamento.
 2. L’utilizzo delle carte di credito aziendali è soggetto a rendicontazione alla struttura competente in materia di spese.
 3. Con deliberazione della Giunta regionale sono disciplinate le condizioni e le modalità di rilascio della carta di credito aziendale.
 	 
 	[art71bis]Art. 71 bis
- Verifica della copertura finanziaria delle leggi  (77)
[art71bis-com1]1. La copertura finanziaria delle leggi di spesa nonché di quelle che riducono il gettito delle entrate, prevista dall’articolo 11 della l. r. 36/2001, è verificata dalla competente struttura della Direzione generale Bilancio e Finanze sulla base dell’articolato della proposta di legge e della relazione tecnica predisposti dal settore competente per materia. 
 [art71bis-com2]2.Non costituisce attestazione di copertura finanziaria l’esame effettuato dalla stessa struttura della Direzione generale Bilancio e Finanze sul documento preliminare della proposta di legge, da trasmettersi al Consiglio regionale in attuazione dell’articolo 48 dello Statuto.
 	Art. 71 ter - Relazione tecnico-finanziaria    
1. La relazione tecnico-finanziaria (97) è redatta dal settore competente nella materia della proposta di legge ed è verificata dalla competente struttura della Direzione generale Bilancio e Finanze. 
2.La Giunta regionale adotta con propria decisione le direttive e lo schema tipo per la redazione della relazione tecnica.

 	
 
almeno al 30 giugno ed al 30 settembre di ogni esercizio finanziario  

spese ed entrate  

  

2. L’analisi di cui al comma 1 è effettuata secondo criteri e modalità definiti dalla  struttura competente della Direzione generale Bilancio e Finanze. 

 	

   

 
 
 4 bis.In alternativa alla stampa del libro mastro previsto dal comma 4, le scritture di contabilità  finanziaria sono archiviate con le procedure e gli strumenti previsti dalla normativa vigente in materia di archiviazione informatica dei documenti.  

 

 
 Abrogato. 

 	
 
[art78-com1] 1. La predisposizione del rendiconto generale avviene sulla base del riaccertamento dei residui attivi e passivi, della verifica degli impegni caduti in perenzione e della verifica delle prenotazioni di impegno da riportare, comunicati dai dirigenti regionali competenti per materia. 

 

 	

 

 

 	

  

 

  
 	  
 omissis.
Note
 Comma così sostituito con d.p.g.r. 8 agosto 2003, n. 46/R, art.1.
 Nota soppressa.
 Comma prima sostituito con d.p.g.r. 8 agosto 2003, n. 46/R, art.3, ed ora così sostituito con d.p.g.r. 19 maggio 2008, n. 23/R, art. 4.
 Nota soppressa.
 Nota soppressa.
 Nota soppressa.
 Denominazione così sostituita con d.p.g.r. 8 agosto 2003, n. 46/R, art.7.
 Articolo inserito con d.p.g.r. 8 agosto 2003, n. 46/R, art.8, ed ora così sostituito con d.p.g.r. 19 maggio 2008, n. 23/R., art. 27.
 Nota soppressa.
 Articolo prima sostituito con d.p.g.r. 8 agosto 2003, n. 46/R, art.10, ed ora così sostituito con d.p.g.r. 19 maggio 2008, n. 23/R, art. 29
 Articolo inserito con d.p.g.r. 8 agosto 2003, n. 46/R, art.11 ed ora così sostituito con d.p.g.r. 19 maggio 2008, n. 23/R,, art. 30.
 Articolo prima sostituito con d.p.g.r. 8 agosto 2003, n. 46/R, art.12, ed ora così sostituito con d.p.g.r. 19 maggio 2008, n. 23/R, art. 33.
 Articolo prima sostituito con d.p.g.r. 8 agosto 2003, n. 46/R, art.13, ed ora così sostituito con d.p.g.r. 19 maggio 2008, n. 23/R, art. 34.
 Articolo così sostituito con d.p.g.r. 8 agosto 2003, n. 46/R, art.14.
 Articolo così sostituito con d.p.g.r. 8 agosto 2003, n. 46/R, art.15.
 Comma aggiunto con d.p.g.r. 8 agosto 2003, n. 46/R, art.16.
 Nota soppressa.
 Nota soppressa.
 Articolo così sostituito con d.p.g.r. 19 maggio 2008, n. 23/R, art. 1.
 Lettera così sostituita con d.p.g.r. 19 maggio 2008, n. 23/R, art. 2.
 Comma abrogato con d.p.g.r. 19 maggio 2008, n. 23/R, art. 2.
 Comma così sostituito con d.p.g.r. 19 maggio 2008, n. 23/R, art. 2.
 Articolo così sostituito con d.p.g.r. 19 maggio 2008, n. 23/R, art.3.
 Parole inserite con d.p.g.r. 19 maggio 2008, n. 23/R, art. 5.
 Parole aggiunte con d.p.g.r. 19 maggio 2008, n. 23/R, art. 5.
 Comma abrogato con d.p.g.r. 19 maggio 2008, n. 23/R, art. 5.
 Articolo così sostituito con d.p.g.r. 19 maggio 2008, n. 23/R, art. 6.
 Denominazione così sostituita con d.p.g.r. 19 maggio 2008, n. 23/R, art. 7.
 Articolo così sostituito con d.p.g.r. 19 maggio 2008, n. 23/R, art. 8.
 Articolo così inserito con d.p.g.r. 19 maggio 2008, n. 23/R, art. 9.
 Articolo così sostituito con d.p.g.r. 19 maggio 2008, n. 23/R, art. 10.
 Articolo così inserito con d.p.g.r. 19 maggio 2008, n. 23/R, art. 11.
 Articolo così inserito con d.p.g.r. 19 maggio 2008, n. 23/R, art. 12
 Articolo così sostituito con d.p.g.r. 19 maggio 2008, n. 23/R, art. 13.
 Articolo così sostituito con d.p.g.r. 19 maggio 2008, n. 23/R, art. 14.
 Articolo così inserito con d.p.g.r. 19 maggio 2008, n. 23/R, art. 15.
 Articolo così sostituito con d.p.g.r. 19 maggio 2008, n. 23/R, art. 16.
 Sezione così sostituita con d.p.g.r. 19 maggio 2008, n. 23/R, art. 17.
 Articolo così sostituito con d.p.g.r. 19 maggio 2008, n. 23/R, art. 18.
 Articolo così sostituito con d.p.g.r. 19 maggio 2008, n. 23/R, art. 19.
 Articolo così sostituito con d.p.g.r. 19 maggio 2008, n. 23/R, art. 20.
 Comma così sostituito con d.p.g.r. 19 maggio 2008, n. 23/R, art. 21.
 Articolo così sostituito con d.p.g.r. 19 maggio 2008, n. 23/R, art. 22.
 Articolo così sostituito con d.p.g.r. 19 maggio 2008, n. 23/R, art. 23.
 Articolo abrogato con d.p.g.r. 19 maggio 2008, n. 23/R, art. 24.
 Articolo così sostituito con d.p.g.r. 19 maggio 2008, n. 23/R, art. 25.
 Articolo così sostituito con d.p.g.r. 19 maggio 2008, n. 23/R, art. 26.
 Articolo così sostituito con d.p.g.r. 19 maggio 2008, n. 23/R, art. 28.
 Articolo inserito con d.p.g.r. 19 maggio 2008, n. 23/R, art. 31.
 Articolo inserito con d.p.g.r. 19 maggio 2008, n. 23/R, art. 32.
 Articolo così sostituito con d.p.g.r. 19 maggio 2008, n. 23/R, art. 35.
 Denominazione così sostituita con d.p.g.r. 19 maggio 2008, n. 23/R, art. 36.
 Articolo così sostituito con d.p.g.r. 19 maggio 2008, n. 23/R, art. 37.
 Articolo inserito con d.p.g.r. 19 maggio 2008, n. 23/R, art. 38.
 Parole aggiunte con d.p.g.r. 19 maggio 2008, n. 23/R, art. 39.
 Parole così sostituite con d.p.g.r. 19 maggio 2008, n. 23/R, art. 39.
 Lettera così sostituita con d.p.g.r. 19 maggio 2008, n. 23/R,  art. 39.
 Parole soppresse con d.p.g.r. 19 maggio 2008, n. 23/R, art. 39.
 Lettera aggiunta con d.p.g.r. 19 maggio 2008, n. 23/R,  art. 40.
 Nota soppressa.
 Nota soppressa.
 Parole aggiunte con d.p.g.r. 19 maggio 2008, n. 23/R, art. 42.
 Comma così sostituito con d.p.g.r. 19 maggio 2008, n. 23/R, art. 42.
 Comma inserito con d.p.g.r. 19 maggio 2008, n. 23/R, art. 42.
 Comma abrogato con d.p.g.r. 19 maggio 2008, n. 23/R, art. 43.
 Lettera aggiunta con d.p.g.r. 19 maggio 2008, n. 23/R, art. 44.
 Comma così sostituito con d.p.g.r. 19 maggio 2008, n. 23/R, art. 44.
 Parole soppresse con d.p.g.r. 19 maggio 2008, n. 23/R, art. 45.
 Articolo così sostituito con d.p.g.r. 19 maggio 2008, n. 23/R, art. 46
 Articolo così sostituito con d.p.g.r. 19 maggio 2008, n. 23/R, art. 47.
 Parole soppresse con d.p.g.r. 19 maggio 2008, n. 23/R, art. 48.
 Articolo così sostituito con d.p.g.r. 19 maggio 2008, n. 23/R, art. 49.
 Comma inserito con d.p.g.r. 19 maggio 2008, n. 23/R, art. 50.
 Lettera abrogata con d.p.g.r. 19 maggio 2008, n. 23/R, art. 51.
 Articolo così sostituito con d.p.g.r. 19 maggio 2008, n. 23/R, art. 52.
 Titolo aggiunto con d.p.g.r. 19 maggio 2008, n. 23/R, art. 53.
 Articolo inserito con d.p.g.r. 19 maggio 2008, n. 23/R, art. 54.
 Articolo inserito con d.p.g.r. 19 maggio 2008, n. 23/R, art. 55.
 Parole così sostituite con d.p.g.r. 19 maggio 2008, n. 23/R, art. 56.
 Parole così sostituite con d.p.g.r. 19 maggio 2008, n. 23/R, art. 57.
 Comma così sostituito con d.p.g.r. 19 maggio 2008, n. 23/R, art. 57.
 Comma inserito con d.p.g.r. 19 maggio 2008, n. 23/R, art. 58.
 Articolo abrogato con d.p.g.r. 19 maggio 2008, n. 23/R, art. 59.
 Comma così sostituito con d.p.g.r. 19 maggio 2008, n. 23/R, art. 60.
 Articolo così sostituito con d.p.g.r. 5 agosto 2009, n. 48/R, art. 1.
 Articolo così sostituito con d.p.g.r. 5 agosto 2009, n. 48/R, art. 2.
 Lettera aggiunta con d.p.g.r. 5 agosto 2009, n. 48/R, art. 3.
 Comma così sostituito con d.p.g.r. 5 agosto 2009, n. 48/R, art. 4.
 Articolo così sostituito con d.p.g.r. 5 agosto 2009, n. 48/R, art. 5.
 Articolo così sostituito con d.p.g.r. 5 agosto 2009, n. 48/R, art. 6.
 Comma così sostituito con d.p.g.r. 5 agosto 2009, n. 48/R, art. 7.
 Comma così sostituito con d.p.g.r. 5 agosto 2009, n. 48/R, art. 8.
 Comma così sostituito con d.p.g.r. 5 agosto 2009, n. 48/R, art. 9.
 Articolo così sostituito con d.p.g.r. 5 agosto 2009, n. 48/R, art. 10.
 Articolo così sostituito con d.p.g.r. 5 agosto 2009, n. 48/R, art. 11.
 Articolo così sostituito con d.p.g.r. 5 agosto 2009, n. 48/R, art. 12.
 Parole così sostituite con d.p.g.r. 5 agosto 2009, n. 48/R, art. 13.
 Parola così sostituita con d.p.g.r. 5 agosto 2009, n. 48/R, art. 14.